Cuánto Cobrar por Honorarios en México 2026: Guía de Retenciones ISR, IVA y Ejemplo Práctico
Si trabajas como freelancer, consultor o profesionista independiente en México, sabes que cobrar por honorarios no es tan sencillo como poner un precio. Entre el IVA, las retenciones de ISR y la retención de IVA, el monto que finalmente recibes en tu cuenta es menor al total de la factura.
Esta guía te explica las retenciones vigentes en 2026, la fórmula exacta para despejar cuánto debes facturar para recibir el neto que necesitas, y un ejemplo completo paso a paso.
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Calcular Honorarios →Honorarios Puros vs Asimilados a Salarios: Diferencias Clave
Honorarios Puros (Servicios Profesionales)
- Eres una persona física independiente que emite CFDI de tipo ingreso por servicios.
- Causas ISR e IVA (generalmente 16%).
- Cuando tu cliente es persona moral, te retienen ISR e IVA antes de pagarte.
Asimilados a Salarios
- Tus ingresos se tratan fiscalmente como si fueran sueldos para efectos de ISR (art. 94 LISR).
- No generas IVA — no necesitas facturar IVA.
- Tu pagador retiene ISR como nómina y emite CFDI de nómina.
Retenciones 2026 en Honorarios a Persona Moral
Cuando le facturas honorarios a una empresa (persona moral) bajo régimen general, las retenciones son:
| Concepto | Base | Porcentaje |
|---|---|---|
| ISR retenido | Subtotal (antes de IVA) | 10% |
| IVA causado (trasladado) | Subtotal | 16% |
| IVA retenido | 2/3 del IVA causado | 10.67% |
Nota: En RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) para personas físicas, la retención de ISR puede ser de 1.25%, pero para el régimen general de honorarios se aplica el 10%.
La Fórmula: ¿Cuánto Facturar para Recibir X Netos?
El neto que recibes se calcula así:
Neto = Honorarios + IVA trasladado − Retención ISR − Retención IVA
Sustituyendo con porcentajes (donde X = honorarios base):
Neto = X + (X × 0.16) − (X × 0.10) − (X × 0.1067) = X × 0.9533
Para despejar cuánto debes facturar:
X = Neto deseado / 0.9533
Ejemplo Completo: Quiero Recibir $15,000 MXN Netos
Datos: Freelancer bajo régimen general de honorarios, cliente es persona moral, se aplican retenciones estándar.
- Honorarios base (X): $15,000 / 0.9533 = $15,739.11
- IVA causado: $15,739.11 × 16% = $2,518.26
- Retención ISR: $15,739.11 × 10% = $1,573.91
- Retención IVA: $15,739.11 × 10.67% = $1,679.28
Así se ve tu CFDI:
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Subtotal (honorarios) | $15,739.11 |
| + IVA trasladado (16%) | $2,518.26 |
| Total factura | $18,257.37 |
| − Retención ISR (10%) | −$1,573.91 |
| − Retención IVA (10.67%) | −$1,679.28 |
| Neto depositado | $15,004.18 |
Para recibir $15,000 MXN netos, debes facturar un servicio de ~$15,740 MXN + IVA. La ligera diferencia ($4.18) se debe a redondeos en los porcentajes.
Preguntas Frecuentes
¿Puedo recuperar el IVA retenido?
Sí. El IVA retenido por tu cliente es un pago provisional a tu favor. Lo acreditas en tu declaración mensual de IVA. Si tu IVA acreditable (compras y gastos) más las retenciones superan tu IVA causado, puedes tener saldo a favor.
¿Qué pasa si mi cliente es persona física?
Las personas físicas generalmente no retienen ISR ni IVA. En ese caso, tú recibes el total de la factura (subtotal + IVA) y eres responsable de realizar tus propios pagos provisionales de ISR y enterar el IVA en tu declaración mensual.
¿Conviene más asimilados o honorarios?
Depende de tu situación. Los asimilados son más simples (sin IVA, sin declaraciones mensuales), pero no puedes deducir gastos. Los honorarios puros permiten deducciones (equipo, renta, gasolina, etc.) que pueden reducir significativamente tu ISR anual.
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