Calculadora de Costo Patronal 2026
Cuotas IMSS 2026. Incluye tablas de Cesantía Progresiva (Reforma Pensiones), ISN Estatal y Factor de Integración con 12 días de vacaciones.
Resumen Ejecutivo
Costo Real Mensual
$0.00
Lo que paga la empresa
Carga Patronal Extra
$0.00
Adicional al salario
Sobrecosto
+0%
Sobre el salario bruto
Salario Bruto
$0.00
Salario del empleado
Salario Base de Cotización (SBC)
SBC Diario: $0.00 | Factor: 1.0000
Desglose de Cuotas Patronales
IMSS Patronal
Prestaciones de Ley (Proporcional Mensual)
12 días de vacaciones
Nota: Este cálculo es una estimación basada en las tasas vigentes 2026. El costo real puede variar según la prima de riesgo específica de tu empresa (siniestralidad), prestaciones superiores a la ley, y otros factores. Consulta con un contador para cálculos oficiales.
Costo Social 2026: ¿Cuánto Cuesta Realmente un Empleado?
Cuotas IMSS 2026 actualizadas. Incluye tablas de Cesantía Progresiva (Reforma Pensiones), ISN Estatal para los 32 estados y Factor de Integración con 12 días de vacaciones (Vacaciones Dignas). La guía más completa para calcular el costo real de contratar en México.
Tabla de Cesantía Progresiva 2026 (Reforma de Pensiones)
El cambio más caro del año para los patrones mexicanos
La Reforma de Pensiones 2020 estableció un incremento gradual de las aportaciones patronales a Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV). En 2026, estas tasas varían según el nivel salarial del trabajador expresado en UMAs. Los trabajadores de menores ingresos reciben mayor aportación patronal, mientras que los de mayores ingresos tienen tasas más bajas. Este sistema progresivo busca fortalecer las pensiones de los trabajadores mexicanos, pero representa un costo adicional significativo para las empresas.
| Rango Salarial (UMAs) | Tasa Patronal 2026 | Ejemplo Mensual* |
|---|---|---|
| Hasta 1.00 SM | 3.150% | $301.89 |
| 1.01 - 1.50 UMA | 3.681% | $352.75 |
| 1.51 - 2.00 UMA | 4.850% | $464.72 |
| 2.01 - 2.50 UMA | 5.563% | $533.03 |
| 2.51 - 3.00 UMA | 6.025% | $577.30 |
| 3.01 - 3.50 UMA | 6.538% | $626.44 |
| 3.51 - 4.00 UMA | 7.025% | $673.10 |
| Más de 4.01 UMA | 7.513% | $719.85 |
*Ejemplo calculado sobre SBC de $9,582.47 (1 SM mensual). UMA 2026: $117.31 diario.
El Impacto de las Vacaciones Dignas en el SBC
Cómo pasar de 6 a 12 días encareció todas las cuotas patronales
La reforma de Vacaciones Dignas (enero 2023) duplicó los días de vacaciones del primer año de 6 a 12 días. Aunque esto beneficia enormemente a los trabajadores, tiene un impacto directo en el Factor de Integración que se usa para calcular el Salario Base de Cotización (SBC). Un SBC más alto significa cuotas IMSS e Infonavit más altas para el patrón.
Fórmula del Factor de Integración:
Antes (6 días vacaciones)
1.0452
Factor = 1 + (15/365) + (6 × 0.25 / 365)
Ahora (12 días vacaciones)
1.0493
Factor = 1 + (15/365) + (12 × 0.25 / 365)
Impacto Real: Para un salario de $25,000 mensuales, el incremento del factor de 1.0452 a 1.0493 representa aproximadamente $102 pesos adicionales en cuotas patronales mensuales. Multiplicado por 12 meses y por cada empleado, el costo anual puede ser significativo para empresas con plantillas grandes.
Impuesto Sobre Nómina (ISN) por Estado 2026
Tasas estatales que debes considerar en tu presupuesto de nómina
El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es un impuesto estatal que grava las erogaciones por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado. A diferencia de las cuotas IMSS, el ISN NO es deducible del salario del trabajador; es un costo 100% patronal. Las tasas varían significativamente entre estados, desde el 2% en Aguascalientes y Chiapas hasta el 4.25% en Baja California. Elegir la ubicación de tu empresa puede representar un ahorro considerable en costos laborales.
BAJO 2% - 2.5%
- Aguascalientes (2%)
- Chiapas (2%)
- Tabasco (2.5%)
MEDIO 3% - 3.5%
- Nuevo León (3%)
- Jalisco (3%)
- Estado de México (3%)
- Zacatecas (3.5%)
- +20 estados más (3%)
ALTO 4% - 4.25%
- Baja California (4.25%)
- Ciudad de México (4%)
- Chihuahua (4%)
- Quintana Roo (4%)
Ejemplo práctico: Una empresa con nómina mensual de $500,000 pagaría $10,000 de ISN en Aguascalientes (2%) vs $21,250 en Baja California (4.25%). Eso representa un ahorro anual de $135,000 pesos solo por ubicación geográfica.
Preguntas Frecuentes sobre Costo Patronal 2026
Fundamento Legal y Recursos
Esta calculadora de costo patronal está fundamentada en la Ley del Seguro Social (LSS), la Ley del Infonavit, y las leyes estatales de Impuesto Sobre Nómina. Las tasas de Cesantía Progresiva corresponden al calendario establecido en la Reforma de Pensiones publicada en el Diario Oficial de la Federación el 16 de diciembre de 2020, que establece incrementos graduales hasta 2030.
El Factor de Integración se calcula conforme al Artículo 27 de la LSS, que establece qué conceptos integran el Salario Base de Cotización. Los días de vacaciones corresponden al Artículo 76 de la Ley Federal del Trabajo, reformado en enero de 2023 para establecer el mínimo de 12 días en el primer año de trabajo.
Para consultas oficiales, recomendamos visitar el portal del IMSS (imss.gob.mx), Infonavit (infonavit.org.mx), y las páginas de hacienda de cada estado para verificar las tasas de ISN vigentes. Los valores de UMA se publican anualmente por el INEGI en el Diario Oficial de la Federación.